Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы



Приложение № 2 к письму Министерства денег Республики Башкортостан

от 21 ноября 2011 года

№ 01-13/


Методические советы

по подготовке докладов о результатах и главных направлениях деятельности субъектов экономного планирования

Республики Башкортостан на 2012-2014 годы


1. Общие положения


Истинные Методические советы разработаны в согласовании с Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы Положением о докладах о результатах и главных направлениях деятельности субъектов экономного планирования (дальше – Положение), утвержденным постановлением Правительства Республики Башкортостан от 22 мая 2006 года № 136 (в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан
от 13 ноября 2010 года № 432), в Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы целях методического обеспечения подготовки докладов о результатах и главных направлениях деятельности субъектов экономного планирования (дальше – ДРОНД) при формировании проекта бюджета Республики Башкортостан на 2012 год и среднесрочного денежного плана Республики Башкортостан на 2012-2014 годы.

Уточненные ДРОНДы Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы представляются субъектами экономного планирования в согласовании с графиком представления установленного пакета документов на картонном носителе и в электроном виде (в форматах MS Word, Excel, PowerPoint) в Министерство денег Республики Башкортостан – в
3 экземплярах Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы (1 – в экономный отдел, 1 – в сводно-аналитический отдел, 1 –
в курирующий отраслевой отдел), в Министерство экономического развития Республики Башкортостан (в отдел стратегического управления) – в 1 экземпляре.

Общий рекомендуемый объем основой части (текста) ДРОНДа определяется Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы из расчета 10-15 страничек для каждого субъекта экономного планирования (дальше - СБП).

В виде отдельных приложений к ДРОНДу представляются таблицы по формам в согласовании с приложениями к Положению, также другие дополнительные таблицы, материалы, расчеты Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы и обоснования. Объем приложений к ДРОНДу не ограничивается.

В ДРОНДе должны быть представлены последующие разделы:

1) цели, задачки и характеристики деятельности;

2) формирование доходов;

3) экономные мотивированные программки и непрограммная деятельность;

4) рассредотачивание расходов по целям, задачкам Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы и программкам;

5) результативность экономных расходов.

Объемы расходов и (либо) характеристики, отражаемые в разделах подготовительного ДРОНДа и прилагаемых таблицах, должны соответствовать представляемому субъектом экономного планирования в те же сроки рассредотачиванию экономных Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы ассигнований на очередной денежный год и плановый период по подходящим основным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета Республики Башкортостан в разрезе кодов разделов, подразделов, мотивированных статей, видов расходов и операций сектора муниципального управления Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы систематизации расходов бюджетов в формате реестра расходных обязанностей Республики Башкортостан.


^ 2. Подготовка раздела 1

"Цели, задачки и характеристики деятельности"


2.1. В первом разделе ДРОНДа формулируются стратегические цели деятельности СБП, подведомственных ему республиканских служб и Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы организаций, и тактические задачки, обеспечивающие достижение соответственных целей (дальше – программно-целевая структура).

Программно-целевая структура должна давать четкое понятие об главных важных для общества направлениях и результатах деятельности СБП и обрисовывать важные высококачественные и Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы количественные свойства состояния подведомственной сферы за отчетный период и состояния, которое должно быть достигнуто в плановом периоде.

Для каждой цели и задачки приводятся значения главных характеристик деятельности субъекта экономного планирования, характеризующих достижение Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы (реализацию) этой цели и выполнение задачки в отчетном и плановом периодах, также мотивированные значения по установленной форме согласно Приложению № 1 к Положению.

Цели и задачки СБП должны быть согласованы с утвержденной распоряжением Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы Правительства Республики Башкортостан от 15 июня 2009 года
№ 595-р (в редакции распоряжения Правительства Республики Башкортостан от
5 мая 2011 года № 464-р) системой главных целей и задач деятельности органов исполнительной власти Республики Башкортостан на очередной денежный Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы год и плановый период. Субъект экономного планирования может также сконструировать дополнительно другие цели и задачки собственной деятельности исходя из нормативно-правовых актов и других официальных документов, определяющих главные задачки и принципы Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы гос политики в сфере компетенции СБП (Стратегии социально-экономического развития Республики Башкортостан до 2020 года, картам приоритетных задач и главных характеристик эффективности деятельности органов исполнительной власти Республики Башкортостан, утвержденным Президентом Республики Башкортостан).

Субъект экономного планирования должен Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы сконструировать свои цели применительно только к тем целям стратегического развития республики, которые имеют непосредственное отношение к сферам его деятельности.

2.2. В силу огромного числа сфер ответственности и функций, выполняемых СБП, их конкретной Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы либо косвенной связи с уровнем заслуги значимого числа целей развития республики, количество целей СБП может быть значимым. В данном случае нужно найти приоритетные цели для планового периода, количество которых, обычно, не Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы должно превосходить 4, и они должны быть выделены при заполнении соответственных форм.

При определении целей рекомендуется исходить из последующих критериев:

- специфичность (цели должны соответствовать области компетенции СБП);

- измеримость (достижение цели можно проверить, в том Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы числе и сначала – при помощи количественных индикаторов);

- релевантность (наличие точной связи цели с основной деятельностью субъекта экономного планирования);

- достижимость (цели должны быть потенциально достижимы).

Формулировка цели должна быть короткой и ясной Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы и не должна содержать:

- специальных определений, затрудняющих ее осознание лицами, не владеющими проф познаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;

- терминов, понятий и выражений, которые допускают случайное либо многозначное истолкование;

- указаний Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы на другие цели, задачки, эффекты либо результаты, которые являются следствиями заслуги самой стратегической цели;

- описания путей, средств и способов заслуги цели.

Рекомендуется формулировать стратегические цели так, чтоб из данных формулировок следовала Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы направленность на улучшение состояния дел в определенной сфере. Стратегическая цель не должна формулироваться как функция исполнительного органа гос власти из положения о нем или как полномочие субъекта Русской Федерации, установленное Федеральным законом от 6 октября Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы 1999 года № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (презентабельных) и исполнительных органов гос власти субъектов Русской Федерации».

Для каждой цели в ДРОНДе должен быть приведен количественно измеримый показатель (группа характеристик – но менее Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы трех-четырех), характеризующий уровень заслуги цели, его значение для отчетного периода, оценка значения за текущий год и целевое (хотимое) значение, которое должно и может быть достигнуто в среднесрочной перспективе, также значения Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы для каждого года планового периода, которые будут достигнуты в случае реализации предлагаемых в ДРОНДе экономных мотивированных программ и непрограммной деятельности.

Для избранного количественного значения, достижение которого является мотивированным (хотимым) к концу Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы среднесрочного периода, должно быть приведено его обоснование. Таким обоснованием могут служить межрегиональные сопоставления, демографические прогнозы, оценки ожидаемых потребностей потребителей муниципальных услуг либо другие расчеты.

В случае если возможность заслуги мотивированных значений значительно находится в Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы зависимости от выделяемых экономных и других ресурсов, могут быть предложены разные варианты динамики мотивированных индикаторов. К примеру: близкий к реальности (при сохранении текущего уровня финансирования, скорректированного при помощи индексов-дефляторов), оптимистичный (при повышении Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы уровня финансирования) и другие, к примеру, с учетом внебюджетных источников финансирования (гуманитарная либо спонсорская помощь, гранты и т.п.), роли СБП в государственных проектах, федеральных мотивированных программках, интернациональных проектах Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы и т.д.

2.3. Тактические задачки СБП представляют собой конкретизацию избираемых направлений и методов деятельности, обеспечивающих достижение поставленных целей в среднесрочном периоде. Любая тактическая задачка должна соответствовать только одной из целей СБП. Для каждой Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы из целей следует сконструировать, обычно, от 1 до 5 тактических задач, которые в совокупы должны обхватывать все направления деятельности СБП, нужные для заслуги соответственной цели. Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечение деятельности самого субъекта экономного Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы планирования.

Выделение тактических задач должно выполняться с учетом необходимости обеспечения подотчетности и ответственности за их реализацию в рамках установленной структуры органов исполнительной власти Республики Башкортостан и в согласовании с возложенными на Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы их функциями.

2.4. Для каждой тактической задачки должны быть приведены количественно измеримые характеристики, отражающие уровень ее решения в отчетном, текущем и плановом периоде.

Система характеристик (индикаторов) должна включать характеристики заслуги целей и задач Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы деятельности органов исполнительной власти Республики Башкортостан на очередной денежный год и плановый период, утвержденные распоряжением Правительства Республики Башкортостан
от 15 июня 2009 года № 595-р (в редакции распоряжения Правительства Республики Башкортостан от 5 мая 2011 года Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы № 464-р), также главные характеристики эффективности деятельности органов исполнительной власти Республики Башкортостан, утвержденные Президентом Республики Башкортостан.

При разработке дополнительных характеристик (индикаторов) следует управляться принципом использования характеристик конечных общественно важных результатов, характеризующих ублажение Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы потребностей наружных потребителей за счет оказания им субъектом экономного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями экономных средств муниципальных услуг (дальше - характеристики конечных результатов). Под наружными потребителями услуг для целей составления ДРОНДа понимаются физические и Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы юридические лица, их группы, также органы гос власти (местного самоуправления), кроме органа исполнительной власти Республики Башкортостан - субъекта экономного планирования и подведомственных ему органов и учреждений.

Внедрение в ДРОНДе характеристик конкретных Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы результатов деятельности, характеризующих объем и качество муниципальных услуг, оказанных субъектом экономного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями экономных средств наружным потребителям, допускается только при обосновании невозможности внедрения характеристик конечных результатов.

Применяемые Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы характеристики должны в очень вероятной степени соответствовать последующим требованиям:

- адекватность: показатель (группы характеристик) должен естественным образом охарактеризовывать прогресс в достижении цели либо решении задачки и обхватывать все значительные нюансы заслуги цели либо решения Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы задачки;

- точность: погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности субъекта экономного планирования;

- объективность: не допускается внедрение характеристик, улучшение отчетных значений которых может быть при ухудшении реального положения дел, применяемые Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы характеристики должны в меньшей степени создавать стимулы для субъектов экономного планирования и подведомственных организаций к искажению результатов их деятельности;

- достоверность: метод сбора и обработки начальной инфы должен допускать возможность проверки Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы точности приобретенных данных в процессе независящего мониторинга и оценки программки;

- однозначность: определение показателя должно обеспечивать однообразное осознание существа измеряемой свойства как спецами, так и конечными потребителями услуг, включая личных потребителей, зачем следует избегать лишне Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы сложных характеристик;

- экономичность: получение отчетных данных должно выполняться с мало вероятными затратами, используемые характеристики должны в наибольшей степени основываться на уже имеющихся программках сбора инфы;

- сопоставимость: выбор характеристик следует производить Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы исходя из необходимости непрерывного скопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, применяемыми для оценки прогресса в решении схожих (смежных) задач, также с показателями, применяемыми в интернациональной практике Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы;

- своевременность и регулярность: отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с малозначительным временным лагом меж моментом сбора инфы и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы предоставляться не пореже 1 раза в год и, обычно, менее чем через 2-3 месяца после окончания отчетного периода);

- уникальность: характеристики заслуги цели не должны представлять собой объединение нескольких характеристик, характеризующих решение отдельных относящихся Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы к этой цели задач.

Допускается внедрение интервальных значений характеристик в плановом периоде.

Если плановые значения характеристик в представляемом ДРОНДе отличаются от плановых значений тех же характеристик, зафиксированных в прошлом ДРОНДе, то в ДРОНДе дается обоснование Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы конфигурации плановых значений.

В ДРОНДе следует привести обоснование уровня мотивированного значения каждого из характеристик, установленного на конец планового периода, также оценить опасности воздействия наружных (не зависящих от субъекта экономного планирования Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы) причин, воздействующих на этот уровень.

Мотивированные значения характеристик могут устанавливаться с учетом и на базе:

- значений показателя за прошлые периоды;

- метода прямого счета, когда целевое значение устанавливается на уровне, значащем, что Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы неувязка, породившая какую-то задачку, стопроцентно решена;

- показателей подобных программ;

- показателей других республиканских органов исполнительной власти (организаций), являющихся примерами "наилучшей практики", в том числе характеристик личных (коммерческих) организаций;

- значений подобных характеристик в продвинутых странах Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы, других регионах, интернациональных рейтингов и других характеристик, используемых для межстрановых и межрегиональных сопоставлений.


^ 3. Подготовка раздела 2

«Формирование доходов»


Во 2-м разделе ДРОНДа дается оценка объема и структуры соответственных платежей в бюджет Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы Республики Башкортостан.

Субъекты экономного планирования, осуществляющие экономные возможности головного админа доходов бюджета Республики Башкортостан, также субъекты экономного планирования, в ведении которых находятся муниципальные учреждения и (либо) муниципальные унитарные предприятия, дополнительно представляют данные о фактических и Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы планируемых объемах соответственных видов доходов (администрируемые налоговые и неналоговые доходы, доходы от приватизации и использования имущества, находящегося в республиканской принадлежности; доходы от приносящей доход деятельности; часть прибыли муниципальных унитарных Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы компаний и др.) по форме согласно приложению № 2 к истинному Положению.

Для каждого вида доходов приводится сравнение плановых и фактических характеристик за 1-ые два года отчетного периода, проводится анализ обстоятельств расхождений меж ними.


^ 4. Подготовка раздела 3

«Бюджетные Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы мотивированные программки и непрограммная деятельность»


В 3-ем разделе ДРОНДа приводятся обоснование действующих и (либо) планируемых экономных мотивированных программ (c выделением подпрограмм при их наличии), в том числе ведомственных мотивированных Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы программ, направленных на решение задач СБП, описывается основное содержание непрограммной деятельности СБП.

Для каждой экономной мотивированной программки нужно указать:

- статус программки (муниципальная, федеральная мотивированная, длительная мотивированная, республиканская мотивированная, ведомственная мотивированная программка (утвержденная Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы, аналитическая);

- срок деяния программки;

- краткое описание целей программки в плановом периоде, включая мотивированные индикаторы для каждого года планового периода и на весь период реализации программки (для длительных, республиканских и ведомственных мотивированных программ – согласно паспорту Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы программки);

- для реализуемых программ – короткое описание приобретенных в отчетном периоде результатов, включая мотивированные индикаторы (плановые согласно утвержденному паспорту программки и фактические/ожидаемые) для каждого года ее реализации. В случае существенного отличия Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы - обоснование обстоятельств, его вызвавших (наружные причины, недостающее финансирование и др.);

- характеристику воздействия программки на уровень решения тактических задач и заслуги стратегических целей СБП, включая количественные оценки такового воздействия, оценку результатов такового воздействия в отчетном Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы периоде;

- краткую характеристику главных мероприятий программки и сроки их реализации;

- бюджет программки за отчетный и на плановый период (с разбивкой по годам).

Утверждаемые ведомственные мотивированные программки врубаются в Доклад только после их Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы рассмотрения и прохождения соответственных процедур согласования, предусмотренных постановлением Правительства Республики Башкортостан от 8 июля 2008 года № 241.

В случае пересмотра объема финансирования на реализацию действующих программ значения характеристик заслуги целей программ должны быть скорректированы Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы.

Любая ведомственная мотивированная программка должна относиться только к одной тактической задачке субъекта экономного планирования, реализуемой одним основным распорядителем средств бюджета Республики Башкортостан. В случае, если при реализации экономной мотивированной программки подразумевается достижение Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы результатов, которые будут сразу содействовать решению нескольких тактических задач (достижению нескольких целей субъекта экономного планирования), ВЦП следует относить к задачке, на решение которой конкретно ориентирована программка.

Решение о выборе и обосновании состава планируемых Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы к разработке ведомственных мотивированных программ субъект экономного планирования воспринимает без помощи других исходя из принципа необходимости и достаточности для решения сформулированных в Докладе тактических задач с учетом постановления Правительства Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы Республики Башкортостан от 8 июля 2008 года № 241.

Короткая черта каждой действующей и (либо) планируемой экономной мотивированной программки и короткая черта непрограммной деятельности субъекта экономного планирования приводятся по формам согласно приложению № 3 к Положению.

Описание непрограммной деятельности субъекта экономного Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы планирования должно включать:

- перечень мероприятий непрограммной деятельности;

- краткую характеристику планируемых результатов этой деятельности, включая количественные значения характеристик, отражающих эти результаты
(с разбивкой по годам отчетного и планового периодов);

- бюджет издержек на Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы реализацию непрограммной деятельности
(с разбивкой по годам отчетного и планового периодов).

В случае необходимости обосновываются предложения по существенному изменению действующих или по принятию (в границах бюджета субъекта экономного планирования) новых экономных мотивированных программ Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы, делается оценка издержек, нужных для воплощения предлагаемых конфигураций, оценивается значение предлагаемых конфигураций для ожидаемых результатов деятельности, рассматриваются наружные условия и опасности, связанные с реализацией экономных мотивированных программ.


^ 5. Подготовка раздела 4

«Распределение расходов Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы по целям, задачкам и программам»


В четвертом разделе ДРОНДа приводится рассредотачивание отчетных и планируемых расходов СБП по целям, задачкам и экономным мотивированным программкам по форме согласно приложению № 4 к Положению, также короткое пояснение Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы (обоснование) сложившейся и (либо) планируемой структуры расходов, дается черта тенденций ее конфигурации в отчетном и плановом периоде, рассматриваются причины, действующие на эти тенденции.

При отсутствии данных для полного рассредотачивания отчетных и планируемых Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы расходов по целям и (либо) задачкам могут приводиться выборочные данные по отдельным целям, задачкам и (либо) экономным мотивированным программкам с указанием объема (толики) не распределенных в соответственном году расходов.

В случае Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы, если при реализации экономной мотивированной программки подразумевается достижение результатов, которые будут сразу содействовать решению нескольких тактических задач (достижению нескольких целей СБП), расходы на реализацию обозначенной программки следует относить к задачке, на решение которой Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы конкретно ориентирована программка. В случае, если действующая (утвержденная) программка, подпрограмма предугадывает достижение ряда результатов, которые могут быть отнесены к разным тактическим задачкам и целям СБП, и в рамках обозначенной программки нереально Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы провести однозначное аналитическое (экспертное) рассредотачивание объема экономных расходов по обозначенным задачкам и целям:

- наименование программки указывается для каждой тактической задачки, решению которой содействует реализация программки;

- при втором и следующих упоминаниях программки Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы к ее наименованию добавляется слово "повторно";

- сумма расходов по программке отражается во всех строчках, в каких упоминается программка (с выделением в общей сумме "повторного счета");

- при определении общей суммы программных расходов объем Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы расходов по программке учитывается один раз.


^ 6. Подготовка раздела 5

«Результативность экономных расходов»


В 5-ом разделе ДРОНДа на базе оценки результативности экономных расходов субъекта экономного планирования даются анализ и обоснование связи объема (структуры) расходов и результатов Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы деятельности СБП в отчетном и плановом периоде, также количественная оценка результативности экономных расходов и тенденций ее конфигурации, обосновываются меры, направленные на ее увеличение (оптимизация экономного сектора, расширение сферы внедрения программно-целевых способов экономного Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы планирования, рассредотачивание ассигнований меж подведомственными распорядителями и получателями средств с учетом результатов их деятельности, улучшение системы муниципальных закупок и т.д.).

Оценка результативности деятельности субъекта экономного планирования делается по Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы последующим фронтам:

1) степень заслуги целей, решения тактических задач субъекта экономного планирования;

2) степень соответствия запланированному уровню издержек;

3) отклонения характеристик результатов деятельности и издержек на отчетный год от плановых характеристик на этот год и аргументированное Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы обоснование обстоятельств такового отличия, включая:

- обоснование ситуаций, когда характеристики по целям выполнены, а по подходящим им задачкам либо программкам - не выполнены, также ситуаций, когда характеристики по целям не выполнены, а по подходящим Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы им задачкам либо программкам – выполнены,

- обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые характеристики отчетного периода инсталлируются в качестве плановых характеристик планового периода,

- обоснование ситуаций, когда смешивается существенное недовыполнение одних задач и перевыполнение других Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы,

- обоснование ситуаций значимого перевыполнения по большинству плановых характеристик;

4) отклонения плановых характеристик результатов и издержек на очередной плановый год от плановых характеристик на обозначенный год, определенных в предыдущем году, и аргументированное обоснование обстоятельств такового отличия Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы.

Для выявления степени заслуги запланированных результатов и поставленных задач практически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений.

Для выявления степени заслуги запланированного уровня издержек практически произведенные расходы Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений. По серьезным затратам оцениваются объемы ввода в действие главных фондов на "вложенный рубль" и сокращение объемов незавершенного строительства.

При проведении оценки Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы рекомендуется провести расчет и анализ динамики последующих аналитических характеристик:

1) Финансовая эффективность, под которой понимается соотношение конкретных результатов деятельности, результатов, приобретенных и планируемых для заслуги в рамках тактических задач, программ Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы, программных мероприятий, с затратами на их достижение (к примеру, издержки на строительство/ремонт 1 км автодороги, сумма расходов на 1 человека). Оценки экономической эффективности формируются для отчетного периода и для планового периода.

2) Общественная эффективность Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы, под которой понимается соотношение общественно важного эффекта деятельности (показателя конечного результата деятельности либо его конфигурации) по отношению к конкретным показателям деятельности (к примеру, рост толики людей, получающих услугу). Оценки публичной эффективности формируются для Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы отчетного периода и для планового периода.

3) Общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого и планируемого в итоге решения тактической задачки конечного общественно важного результата и величины издержек на его достижение. Оценки Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы общественно-экономической эффективности формируются для отчетного периода и для планового периода.


По каждому направлению, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) меж плановыми и фактическими значениями характеристик, также Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы показателями различных лет, должен быть проведен анализ причин, повлиявших на данное расхождение. При всем этом рекомендуется выделять две группы причин:

- внутренние причины (на которые субъект экономного планирования мог оказывать влияние);

- наружные причины (на которые Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы субъект экономного планирования не мог оказывать влияние, включая форс-мажорные происшествия).

При проведении анализа воздействия наружных причин на достижение плановых характеристик раздельно указывается воздействие, которое было оказано на достижение плановых характеристик другими Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы субъектами экономного планирования.

Для каждой группы причин по способности оценивается ее воздействие на отклонение показателя от плановых (предсказуемых) значений.

По результатам анализа причин обосновывается изменение целей, тактических задач, мотивированных характеристик (относительно характеристик прошедших Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы лет или намеченных в прошедших экономных циклах), состава характеристик, прекращение или инициирование экономных программ, также изменение расходов по сопоставлению с прошлыми периодами.

В данном разделе ДРОНДа должны также быть приведены мероприятия, которые Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы субъект экономного планирования наметил выполнить с целью увеличения эффективности экономных расходов и свойства управления затратами и плодами, также оценить количественно эффект от воплощения этих мероприятий (в виде экономии расходов либо Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы роста результатов при данном объеме расходов).

В число направлений, которые могут быть отражены в данном разделе, следует отнести:

1) меры по оптимизации экономной сети и (либо) численности работников;

2) меры по расширению сферы внедрения программно Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы-целевых способов экономного планирования;

3) меры по рассредотачиванию ассигнований меж подведомственными учреждениями с учетом результатов их деятельности;

4) меры по совершенствованию системы муниципальных закупок;

5) совершенствование механизма мониторинга эффективности экономных расходов;

6) меры по увеличению Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы экономичности отдельных статей экономных расходов, в т.ч. меры по энерго- и ресурсосбережению.

Обозначенные мероприятия должны соответствовать мероприятиям, включенным в отраслевой (ведомственный) план увеличения эффективности экономных расходов, приготовленный в согласовании с Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы совместным приказом Министерства денег Республики Башкортостан, Министерства экономического развития Республики Башкортостан и Министерства земляных и имущественных отношений Республики Башкортостан от 31 марта 2011 года № 13 / 53 / 645 «Об утверждении Методических советов по разработке и реализации отраслевых (ведомственных Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Республики Башкортостан на 2012-2014 годы) планов увеличения эффективности экономных расходов и свойства денежного менеджмента» (зарегистрированным в Управлении Республики Башкортостан по организации деятельности глобальных арбитров и ведению регистров правовых актов 27 апреля 2011 года № 1395).


Исп. Кутлугалямова Эльвира Мажитовна,

тел. 250-36-61, 48-37



metodicheskie-rekomendacii-po-prepodavaniyu-specialnosti-obrazovatelnij-standart-poslevuzovskoj-professionalnoj.html
metodicheskie-rekomendacii-po-primeneniyu-primernoj-nomenklaturi-del-spisok-ispolzovannih-normativnih-i-metodicheskih-dokumentov-stranica-3.html
metodicheskie-rekomendacii-po-prisposobleniyu-stancij-tehnicheskogo-obsluzhivaniya-postov-moek-avtotransporta-na-stancii-obezzarazhivaniya-avtotransporta-sot-grazhdanskoj-oboroni-podgotovleni.html